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Tu Guía para el Cumplimiento Anual Estatal y Federal

En el cumplimiento financiero de organizaciones sin fines de lucro se encuentra el Form 990, un documento esencial que proporciona transparencia sobre las finanzas, operaciones y gobierno de una organización. En esta guía, exploraremos las complejidades del Form 990, capacitando a los líderes sin fines de lucro para navegar el cumplimiento con confianza.


En mayo de 2020, durante la pandemia global, el IRS revocó el estatus de exención de impuestos de más de 30,000 organizaciones sin fines de lucro por no presentar sus declaraciones de impuestos. Forbes 

Comprensión del Form 990

El Form 990 es más que una simple declaración de impuestos para organizaciones sin fines de lucro; es un documento de divulgación integral que ofrece información sobre la misión, programas y finanzas de una organización. Si bien hay varias variantes del Form 990 adaptadas a tipos específicos de organizaciones sin fines de lucro, las versiones más comunes son el Form 990-N (e-Postcard) y el Form 990.


Decidir qué Formulario Presentar

Uno de los primeros pasos en el cumplimiento sin fines de lucro es determinar qué versión del Form 990 presentar según los ingresos. Aquí estan las descripciones:


  • Form 990-N (e-Postcard): Para organizaciones con ingresos anuales normalmente inferiores o iguales a $50,000. Este formulario es una presentación electrónica simple que requiere información básica sobre la organización.

  • Form 990-EZ: Este formulario es para organizaciones con ingresos anuales inferiores a $200,000 y activos totales inferiores a $500,000 al final del año fiscal. Proporciona un punto intermedio entre la simplicidad del Form 990-N y la presentación de informes exhaustiva del Form 990.

  • Form 990: Este formulario es para organizaciones con ingresos anuales normalmente mayores o iguales a $200,000 o activos totales mayores o iguales a $500,000 al final del año fiscal. Es el más detallado, requiriendo información extensa sobre las finanzas, actividades y gobierno de la organización.


Dónde Presentar

  • Form 990-N (e-Postcard):

    • ¡Puedes hacerlo tú mismo!

    • El IRS website permite presentar el Form 990-N (e-Postcard) de forma gratuita. Sin embargo, es menos amigable para el usuario.

    • Si prefieres una alternativa, recomiendo Tax 990 (anteriormente conocido como express tax exempt). Ofrece una interfaz más amigable para el usuario, te permite rastrear tus presentaciones y recibir notificaciones por correo electrónico anuales, que el sitio web del IRS no tiene.

  • Form990-EZ:

    • Recomendado un CPA

    • Si presentas el Form 990-EZ por tu cuenta, aún puedes utilizar Tax 990 (anteriormente express tax-exempt) u otras plataformas en línea similares. Es recomendable contratar a un Contador Público Certificado (CPA) para obtener ayuda, especialmente dadas las complejidades involucradas y el aumento de las transacciones financieras.

  • Form 990:

    • Se recomienda encarecidamente un CPA (obligatorio, en mi opinión).

    • El Form 990 implica una presentación exhaustiva de informes financieros y requisitos de cumplimiento. Se recomienda encarecidamente que no presentes este formulario tú mismo.

    • Es recomendable buscar ayuda profesional de un CPA o asesor fiscal especializado en organizaciones sin fines de lucro para garantizar precisión y cumplimiento con las regulaciones del IRS.


Nota: Siempre verifica las últimas regulaciones del IRS antes de presentar cualquier formulario de impuestos.


Navegando el Cumplimiento Estatal

El cumplimiento sin fines de lucro se extiende más allá de las obligaciones fiscales federales para incluir requisitos a nivel estatal. Mientras que el Form 990 satisface las obligaciones de presentación federales, las organizaciones sin fines de lucro también deben adherirse a regulaciones específicas del estado, que pueden variar significativamente.


Lista de Cumplimiento Estatal

  • Confirma que la organización presenta informes anuales u otros documentos requeridos con el Secretario de Estado del estado o una agencia reguladora similar.

  • Licencia de Caridad o la Solicitud de Contribuciones Caritativas.

  • Algunos estados también tienen exenciones de impuestos sobre las ventas, la mayoría de estas se renuevan automáticamente o requieren renovación cada cinco años.


Contratar a un Consultor

Navegar por el cumplimiento sin fines de lucro puede ser desalentador, pero no tiene por qué serlo. Un consejo crucial para los líderes sin fines de lucro es buscar ayuda de profesionales expertos en la ley tributaria y el cumplimiento sin fines de lucro. Si bien muchos Contadores Públicos Certificados (CPAs) están capacitados en la preparación de impuestos, no todos tienen experiencia en cumplimiento sin fines de lucro. Por lo tanto, es esencial encontrar un CPA o asesor fiscal con experiencia específica en contabilidad y cumplimiento sin fines de lucro.


El cumplimiento sin fines de lucro no es simplemente un requisito burocrático; promueve la transparencia, la responsabilidad y la confianza dentro del sector sin fines de lucro.


El acceso a este blog es solo para referencia. No fue creado por un bufete de abogados ni es un sustituto de asesoramiento legal. No ofrece asesoramiento legal, explicaciones, opiniones o recomendaciones sobre derechos legales, remedios, defensas, opciones o estrategias legales.


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